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小生意税务指南
在澳洲做小生意要面对哪些税？取决于您的生意结构，通常包括所得税（在个人报税里申报，或由公司、trust 报税）、达到门槛后的 GST 和 BAS、有员工时的 PAYG withholding 和 super，有时还有 FBT。下面是一页总览，附有详细说明的链接——想交给我们办理，也可以直接联系。
本页内容
Sole trader、partnership、公司或 trust——每种结构的纳税方式和文书工作都不同。Sole trader 在个人报税里申报生意收入；公司是独立纳税人，要单独报税并履行 ASIC 义务；trust 的收入一般由受益人纳税。
公司每年要单独申报所得税。Base rate entity（aggregated turnover 低于 5,000 万澳元，passive income 不超过 80%）税率为 25%，其他公司为 30%（ATO，2025–26 和 2026–27 年度）。
GST turnover 达到 $75,000 后，必须在 21 天内注册 GST（出租车和网约车司机不论收入都必须注册）。季度 BAS 截止日为 10 月 28 日、2 月 28 日、4 月 28 日和 7 月 28 日；在线申报或通过注册 tax agent / BAS agent 申报可能有更多时间。
从 2026 年 7 月 1 日起实行 payday super，雇主每次发工资都要付 super，供款必须在发薪日后 7 个工作日内到达员工的 super fund（新员工第一笔供款为 20 个工作日）。工资的 PAYG withholding 通过 Single Touch Payroll 申报。
如果您以工资或股息以外的方式从公司拿钱或资产，Division 7A 可能把它视为 unfranked dividend——除非处理得当，例如签合规借款协议并每年还最低还款额。2026–27 年度 benchmark interest rate 为 8.77%。
大部分筹划必须在 30 June 前完成：购买资产（turnover 低于 1,000 万澳元的生意，$20,000 instant asset write-off 从 2026 年 7 月 1 日起已成为永久）、super 供款（2026–27 concessional cap 为 $32,500）、trust 分配，以及 capital gain 的时间。
家族信托常用于持有生意或投资。Trustee 每年必须在 30 June 前做出分配决议。政府提议从 2028 年 7 月 1 日起对 discretionary trust 征收 30% 最低税，但目前还不是法律。
ATO 要求大部分生意记录保存 5 年，从制作或取得记录、或交易完成之日（以较晚者为准）起算。ASIC 要求公司的财务记录保存 7 年。记录完整，才能顺利申报 deduction、按时 lodge。
税率和门槛已于 2026 年 11 月 1 日在 ato.gov.au、fairwork.gov.au 和 treasury.gov.au 核对。仅为一般性信息，不构成建议——您的情况可能不同。
常见问题
通常包括所得税（在业主个人报税里申报，或由公司、trust 报税）、GST turnover 达到 $75,000 后的 GST、员工的 PAYG withholding 和 super，有时还有 fringe benefits tax。
不一定。很多人从 sole trader 开始。生意做大后，公司或 trust 可能更合适，但每种结构都有自己的成本和义务——改变之前最好先咨询。
可以。我们是布里斯班 Sunnybank 的注册 tax agent，为 sole trader、公司和 trust 提供中英文服务。办公室需提前预约，也可以通过电话、邮件或在线表格联系我们。
公司和 trust 报税、BAS、年终税务筹划。Sunnybank 办公室需提前预约，也可以通过电话、邮件或网上联系我们。