2025年报税清单：2024–25 财年 ATO 主要变化

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2024–25 年报税的主要变化有：Stage 3 减税（新的 16% 和 30% 税率）、WFH 定额提高到每小时 70c、汽车 cents per km 提高到每公里 88c、super guarantee 为 11.5%，以及小生意的 $20,000 instant asset write-off。下面逐项说明，最后附报税清单。

1. Stage 3 减税：新的居民税率

以上税率不含 2% 的 Medicare levy。2025–26 年税率相同。可以用我们的个人所得税计算器算算自己的情况。

2. 在家办公（WFH）：每小时 70c

2024–25 年 fixed rate method 为每工作小时 70c（2022–23 和 2023–24 年为 67c）。它包含电费和燃气、网络和电话费、文具和电脑耗材，这些不能再单独申报；办公家具和设备仍可作为 depreciating asset 申报。需要记录全年在家工作的实际小时数（估算不被接受），并且定额包含的每类费用至少要有一份记录。

3. 汽车开支：每公里 88c

2024–25 年 cents per km 提高到每公里 88c（此前为 85c），每辆车最多 5,000 工作公里。不需要收据，但必须能说明公里数是怎么算的。详见我们的完整指南：汽车开支可以抵税吗？

4. 出租房：把基本规则做对

出租房 deduction 一直是 ATO 的检查重点。只有用于出租房那部分贷款的利息可以抵扣（用于私人消费的 redraw 不行）；维修（repairs）和资本改善（capital improvements）的处理方式不同；并非真正对外出租的度假屋，deduction 可能受到限制。

5. Super 和小生意

• Super guarantee：2024–25 年为 ordinary time earnings 的 11.5%。雇主请注意：2025年7月1日起提高到 12%。
• Instant asset write-off：aggregated turnover 低于 $1,000 万的小生意，2024–25 年首次使用或安装就绪、单件低于 $20,000 的合格资产，可以一次性抵扣。公司报税请看我们的公司报税服务。

2024–25 年之后有哪些变化？

• 2025–26 年：税率、WFH 每小时 70c、汽车每公里 88c 都不变；super guarantee 为 12%。
• 2026–27 年（2026年7月1日起）：16% 税率降到 15%，汽车每公里 91c，$20,000 instant asset write-off 继续适用（已立法）。

报税前清单

1. 在 myGov 确认 income statement 已显示「tax ready」。
2. 准备银行利息、股息、出租房、卖股票或加密货币的记录，以及生意收入。
3. 整理 deduction 记录：WFH 工作时数、汽车 logbook 或公里记录、收据。
4. 核对私人医保对账单，以及是否有 HELP 欠款。
5. 自己报税，或委托注册 tax agent 办理布里斯班个人报税。

常见问题

2024–25 年 WFH 每小时可以报多少？

用 fixed rate method 为每工作小时 70c。2022–23 和 2023–24 年为 67c，2025–26 年仍为 70c。

2024–25 年的税率是多少？

$18,200 以下免税，$45,000 以内 16%，$135,000 以内 30%，$190,000 以内 37%，以上 45%，另加 2% Medicare levy。

2024–25 年 cents per km 是多少？

每工作公里 88c，每辆车最多 5,000 公里。2025–26 年同样是 88c，2026–27 年为 91c。

2024–25 年的税还没报，怎么办？

已经逾期，请尽快 lodgment。逾期报税如果结果是退税或零，一般不会收到 failure to lodge penalty 通知；但如果欠税，ATO 可能会罚款。注册 tax agent 可以帮您补报。