汽车开支可以抵税吗？2025–26 年每公里 88c，2026–27 年 91c

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可以。如果您开自己的车做与工作有关的事，可以在报税时申报汽车开支 deduction，但平时在家和固定工作地点之间的通勤不算。2025–26 income year 的 cents per km（每公里定额）为每公里 88c，每辆车最多 5,000 公里（最多可报 $4,400）。2026年7月1日起（2026–27 年）定额为每公里 91c。如果工作开车远超这个公里数，可以用 logbook 方法，按工作使用比例申报实际费用。

哪些算工作出行？

一般来说，以下为了做工作而开车的行程可以申报：

• 在两个不同的工作地点或两份工作之间开车；
• 拜访客户，或去固定工作地点以外的工地、开会、参加培训；
• 运送工作必需的大件工具或设备（有限的例外情况）；
• 流动性工作，经常在不同地点上班（有限的例外情况）。

不能申报的：平时在家和固定工作地点之间的通勤（即使路程很远）、私人行程，以及部分私用行程中私用的那部分。车辆必须是您自己拥有、lease，或通过 hire purchase 购买的。

方法一：cents per km（每公里定额）

这个定额已经包含了所有汽车开支，包括油费、rego、保险、保养和 decline in value（折旧），所以这些不能再单独申报。不需要收据，但需要能说明工作公里数是怎么算出来的，例如行车日记或工作日历。

方法二：logbook（行车记录）

用 logbook 方法，按工作使用比例申报实际汽车费用。需要连续记录至少 12 周、能代表平时出行情况的 logbook，写明每次工作行程，以及记录期开始和结束时的里程表读数。工作使用比例 = 工作公里 ÷ 总公里。

然后按这个比例申报运行费用（油费、保养、维修、rego、保险）、利息或 lease 费用，以及 decline in value。油费可以凭收据，或根据里程记录估算；其他费用需要书面凭证。ATO 的例子：汽车费用 $3,585.20，工作使用比例 63%，可申报 $2,258。如果开车习惯基本不变，一本 logbook 一般可以用五年，但每年仍要记录里程表读数。

车贷或 lease 的还款可以抵税吗？

• 车贷：本金（用来还车价的部分）不能抵税。贷款利息属于汽车费用，可以用 logbook 方法按工作使用比例申报。
• Lease：lease 费用可以用 logbook 方法按工作使用比例申报。
• 买车：车价不能直接作为费用抵扣，而是通过 decline in value 逐年申报（只限 logbook 方法），适用于自己拥有或通过 hire purchase 购买的车。
• 用 cents per km 方法时，以上都不能单独申报，因为定额里已经包含。

载重一吨或以上的 ute 和货车、九座或以上的车辆，以及摩托车，不属于这些规则里的「car」，与工作有关的费用按实际开支申报。

Sole trader、ABN 和 Uber 司机

如果您以 sole trader（或由个人组成的 partnership）身份做生意，汽车可以用以上任一种方法，不同的车可以用不同方法，每年也可以换方法；其他车辆用实际费用方法（actual costs）。Company 和 trust 的所有车辆都必须用实际费用方法；如果公司的车可供员工私用，可能需要交 fringe benefits tax（FBT）。如果您的生意是用公司经营的，可以看看我们的公司报税服务。

网约车（Uber、DiDi 等）司机必须有 ABN，并且在第一次接单前注册 GST，与收入多少无关。网约车司机一年的工作公里数往往远超 5,000 公里，报税前最好把 logbook 方法和 cents per km 的上限比较一下。

记录清单

1. 为每辆车选定方法（cents per km 或 logbook）。
2. Cents per km：保留工作公里数的计算记录。
3. Logbook：保留 12 周的 logbook、每年的里程表读数，以及汽车费用的收据或发票。
4. 如果申报利息、lease 费用或 decline in value，请保留车贷、lease 或 hire purchase 的对账单。
5. 记录从报税之日起保留五年。
6. 想知道这笔 deduction 能省多少税？可以试试我们的个人所得税计算器，或交给我们办理布里斯班个人报税。

常见问题

从家开车去上班可以抵税吗？

一般不可以。平时在家和固定工作地点之间的通勤属于私人行程，即使路程很远也一样。有少数例外，例如需要运送大件工具或设备，或者家是工作基地。

2025–26 年 cents per km 是多少？

每工作公里 88c，每辆车最多 5,000 公里，最多可报 $4,400。2026–27 年（2026年7月1日起）为每公里 91c。

车贷还款可以抵税吗？

本金不能抵税。贷款利息属于汽车费用，可以用 logbook 方法按工作使用比例申报；用 cents per km 方法时已经包含在定额里。

用 cents per km 方法需要收据吗？

不需要费用的书面凭证，但必须能说明工作公里数是怎么算的，例如工作行程的记录。

Uber 司机可以报汽车开支吗？

可以。网约车司机是在经营生意，可以申报汽车的业务使用部分。作为 sole trader，汽车可以用任一种方法；如果一年工作公里数远超 5,000 公里，值得比较一下 logbook 方法。